Investigasi penipuan internal di Belanda: aturan pidana, peraturan, dan ketenagakerjaan.

Investigasi penipuan internal di Belanda harus memenuhi tiga badan hukum sekaligus: hukum pidana yang mendefinisikan pelanggaran, hukum pengawasan yang mewajibkan perusahaan yang diatur untuk melaporkan, dan hukum ketenagakerjaan dan perlindungan data yang membatasi bagaimana pemberi kerja dapat mengumpulkan bukti tentang stafnya sendiri. Kesalahan dalam salah satu dari tiga hal tersebut biasanya akan mengakibatkan kesalahan pada dua hal lainnya. Bukti yang dikumpulkan dengan melanggar GDPR secara teratur dikesampingkan dalam proses pemecatan, dan pemecatan yang gagal di pengadilan akan melemahkan berkas pidana yang didasarkan pada materi yang sama.

Pelanggaran apa saja yang sebenarnya disebutkan dalam Kitab Undang-Undang Hukum Pidana?

Dalam hukum Belanda, tidak ada satu pun tindak pidana yang disebut penipuan. Dakwaan yang dikenakan bergantung pada perbuatannya. Pemalsuan dokumen, termasuk faktur, kontrak, dan catatan akuntansi, diatur dalam pasal 225 KUHP. Penggelapan barang atau uang yang sudah sah berada dalam kepemilikan Anda diatur dalam pasal 321, dan pasal 322 meningkatkan hukuman maksimum jika penggelapan dilakukan oleh seorang karyawan. Penipuan, tindakan klasik membujuk seseorang untuk menyerahkan uang dengan nama palsu, kapasitas palsu, atau jaringan kebohongan, diatur dalam pasal 326. Penyuapan di sektor swasta diatur dalam pasal 328ter, laporan keuangan tahunan yang menyesatkan diatur dalam pasal 336, dan penipuan kepailitan diatur dalam ketentuan tentang kebangkrutan. Pencucian uang diatur dalam pasal 420bis hingga 420quater, dalam KUHP dan bukan, seperti yang sering diasumsikan, dalam undang-undang anti pencucian uang itu sendiri.

Perbedaan-perbedaan tersebut bukanlah sekadar perbedaan akademis. Hukuman maksimal berkisar dari tiga tahun untuk penggelapan sederhana hingga delapan tahun untuk pencucian uang berulang, dan unsur-unsur yang harus dibuktikan oleh jaksa penuntut sangat berbeda di antara keduanya. Tuduhan yang secara umum digambarkan dalam laporan internal sebagai penipuan sebenarnya mungkin merupakan kasus pemalsuan, di mana dokumen, bukan kerugian, menjadi pusat perhatian. Panduan kami tentang penipuan berdasarkan hukum Belanda dan penipuan kepailitan menjelaskan pelanggaran-pelanggaran individual secara lebih rinci.

Lapisan pengawasan: Wwft, Wft dan pihak berwenang yang terlibat

Bank, akuntan, penasihat pajak, notaris hukum perdata, pengacara, agen properti, dan kantor perwalian berada di bawah Undang-Undang Anti Pencucian Uang dan Pendanaan Terorisme (Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, Wwft). Undang-undang ini mewajibkan uji tuntas klien sebelum hubungan dimulai, pemantauan transaksi yang berkelanjutan, dan pelaporan transaksi yang tidak biasa kepada FIU-Nederland tanpa penundaan. Kata-kata dalam undang-undang ini penting: suatu lembaga melaporkan hal yang tidak biasa berdasarkan indikator objektif dan subjektif, dan FIU-Nederland-lah yang memutuskan apakah suatu transaksi dianggap mencurigakan dan diteruskan ke dinas investigasi. Pelanggaran terhadap Wwft merupakan tindak pidana ekonomi dan dapat dituntut berdasarkan Undang-Undang Tindak Pidana Ekonomi serta dihukum secara administratif. Perbedaan antara kedua konsep tersebut dijelaskan dalam artikel kami tentang pencucian uang dan transaksi yang tidak biasa.

Di samping itu, terdapat Undang-Undang Pengawasan Keuangan (Wet op het financieel toezicht), yang mengatur perizinan dan perilaku di sektor keuangan. Otoritas Pasar Keuangan Belanda mengawasi perilaku dan integritas pasar, sementara Bank Sentral Belanda melakukan pengawasan kehati-hatian dan integritas; keduanya dapat memberikan instruksi yang mengikat dan mengenakan pembayaran penalti serta denda administratif. Investigasi kriminal atas pelanggaran keuangan dan fiskal sebagian besar merupakan pekerjaan Layanan Informasi dan Investigasi Fiskal, yang beroperasi di bawah arahan divisi khusus Kejaksaan Agung. Oleh karena itu, perusahaan yang sedang diawasi jarang hanya berurusan dengan satu otoritas, dan informasi berpindah antar otoritas tersebut.

Memulai investigasi penipuan internal tanpa melanggar aturan.

Suatu organisasi berhak untuk menyelidiki kecurigaan yang beralasan tentang penipuan di dalam organisasinya sendiri, tetapi penyelidikan tersebut harus proporsional dengan apa yang dicurigai dan harus menggunakan cara yang paling tidak mengganggu namun efektif. Dalam praktiknya, ini berarti dimulai dari kecurigaan tertulis dan rencana penyelidikan tertulis, menentukan terlebih dahulu sistem dan periode mana yang akan diperiksa, dan mencatat setiap langkah yang diambil. Catatan tersebut bukanlah birokrasi: ketika pemecatan atau kasus pidana diuji kemudian, berkas tersebut harus menunjukkan mengapa setiap tindakan diperlukan pada saat tindakan tersebut diambil.

Dua persyaratan formal mudah diabaikan. Setiap pengaturan untuk sistem yang dirancang untuk mengamati atau memantau kehadiran, perilaku, atau kinerja staf memerlukan persetujuan dari dewan pekerja; memperkenalkan perangkat lunak pemantauan di tengah investigasi, tanpa persetujuan tersebut, akan mencemari semua yang dihasilkannya. Dan pemrosesan data pribadi dalam investigasi memerlukan dasar hukum berdasarkan GDPR, yang bagi pemberi kerja swasta biasanya berupa kepentingan sah, yang dinilai terhadap privasi karyawan dalam latihan penyeimbangan yang terdokumentasi. Jika pemantauan bersifat sistematis atau berskala besar, penilaian dampak perlindungan data harus dilakukan terlebih dahulu, bukan setelahnya.

Apa yang dapat Anda lakukan dengan email, sistem, dan data karyawan.

Membaca kotak surat karyawan tidak secara otomatis melanggar hukum, tetapi hanya dapat dibenarkan jika kecurigaannya konkret, pencarian dibatasi waktu dan istilah pencarian, dan karyawan telah diberitahu sebelumnya, melalui kebijakan, bahwa sistem bisnis dapat diperiksa dalam keadaan tertentu. Pemeriksaan menyeluruh terhadap korespondensi pribadi, kamera tersembunyi di tempat kerja biasa, dan penelusuran kata kunci tanpa batas di seluruh surat selama bertahun-tahun adalah tindakan yang gagal. Jika laporan investigasi dibuat, karyawan tetap memiliki hak untuk mengakses data pribadi mereka sendiri di dalamnya, dengan tetap memperhatikan hak orang lain yang disebutkan dalam berkas yang sama, dan menolak akses tersebut secara langsung cenderung kontraproduktif.

Mendengarkan keterangan karyawan adalah langkah hukum, bukan sekadar basa-basi. Tuduhan penipuan harus disampaikan kepada orang yang bersangkutan, dengan cara yang memungkinkan mereka untuk memberikan tanggapan, sebelum keputusan diambil. Pengadilan menafsirkan penolakan untuk memberikan tanggapan yang layak sebagai tanda bahwa investigasi diarahkan untuk mengkonfirmasi kesimpulan yang telah dicapai. Jika investigator eksternal dilibatkan, pemberi kerja tetap bertanggung jawab atas bagaimana investigasi tersebut dilakukan.

Pemecatan setelah kasus penipuan: apa yang harus dibuktikan oleh majikan.

Penipuan yang dilakukan oleh karyawan dapat menjadi alasan pemecatan langsung (ontslag op staande voet), tetapi syaratnya sangat ketat dan terdiri dari tiga bagian: harus ada alasan yang mendesak, pemecatan harus dilakukan tanpa penundaan setelah fakta cukup jelas, dan alasan tersebut harus dikomunikasikan segera dan tepat. Pengusaha paling sering kalah dalam kasus-kasus ini pada elemen kedua, karena mereka membiarkan berminggu-minggu berlalu sementara penyelidikan berlangsung. Jalur yang lebih aman dalam kasus keuangan yang kompleks seringkali adalah permohonan ke pengadilan subdistrik untuk membatalkan kontrak karena perilaku yang dapat dipersalahkan, yang memungkinkan penyelidikan diselesaikan terlebih dahulu. Jika perilaku tersebut sangat dapat dipersalahkan, pembayaran transisi dapat ditahan, dan pengusaha dapat menuntut ganti rugi; keduanya membutuhkan bukti yang sama untuk dapat diterima. Artikel kami tentang pemecatan langsung dan apa yang dibutuhkannya menjelaskan kriteria tersebut, dan kerangka kerja yang lebih luas dibahas dalam panduan kami tentang hukum ketenagakerjaan Belanda.

Pelapor pelanggaran: saluran pelaporan dan larangan pembalasan

Sebagian besar kecurangan internal terungkap karena seseorang di dalam organisasi tersebut melaporkannya. Undang-Undang Perlindungan Pelapor (Wet bescherming klokkenluiders), yang berlaku sejak 18 Februari 2023 dan menerapkan arahan pelapor Eropa, mewajibkan perusahaan dengan setidaknya lima puluh karyawan untuk memiliki prosedur pelaporan internal; perusahaan swasta dengan lima puluh hingga dua ratus empat puluh sembilan karyawan memiliki waktu hingga 17 Desember 2023 untuk menyesuaikan pengaturan mereka. Pelapor dapat melapor ke otoritas eksternal maupun internal, dan anonimitas pelapor harus dilindungi dalam prosedur tersebut.

Ketentuan yang paling tegas bagi pemberi kerja adalah larangan terhadap kerugian. Pelapor yang menderita kerugian setelah membuat laporan dilindungi, dan beban pembuktian dibalik: pemberi kerja yang harus menunjukkan bahwa pemindahan, penilaian buruk, penangguhan, atau pemecatan tidak ada hubungannya dengan laporan tersebut. Pembalikan ini berlaku untuk jangka waktu yang cukup lama setelah laporan dibuat, itulah sebabnya tindakan disiplin terhadap seseorang yang telah menyampaikan kekhawatiran membutuhkan justifikasi terpisah dan terdokumentasi.

Ketika jalur kriminal dan regulasi mengambil alih

Investigasi internal dapat berujung pada penyelesaian dan pemecatan, tetapi juga dapat berujung pada berkas pidana. Sebuah perusahaan dapat dituntut secara pribadi, dan mereka yang mengarahkan atau dengan sengaja mentolerir perilaku tersebut dapat dituntut sebagai manajer de facto bersama perusahaan tersebut. Penyidik ​​dapat memasuki tempat usaha, menyita data administrasi dan digital, serta membekukan saldo bank, dan Kejaksaan dapat mengajukan klaim terpisah untuk memulihkan perkiraan hasil kejahatan tersebut. Jika uang tunai atau saldo bank disita, jalur untuk mendapatkannya kembali melalui prosedur pengaduan, bukan melalui negosiasi, seperti yang kami jelaskan dalam artikel kami tentang hak-hak Anda ketika uang disita.

Institusi tidak terlalu besar untuk dituntut. Pada tahun 2018, ING Bank menerima penyelesaian sebesar 775 juta euro dengan Kejaksaan Agung atas kekurangan struktural dalam uji tuntas klien dan pemantauan transaksi berdasarkan Wwft. Pelajaran bagi organisasi yang lebih kecil bukanlah besarnya angka tersebut, tetapi alasannya: kegagalan yang dihukum adalah sistem kepatuhan, bukan satu transaksi tunggal. Pelaporan diri, kerja sama, dan perbaikan yang dapat dibuktikan relevan dengan bagaimana suatu kasus diselesaikan, tetapi itu adalah keputusan yang harus diambil dengan nasihat hukum dan bukan pada jam pertama penggerebekan.

Apa yang harus dilakukan di minggu pertama

Amankan data sebelum melakukan hal lain, dengan cara yang menjaga keaslian data dan metadata-nya, karena masalah pembuktian yang paling umum dalam berkas-berkas ini adalah manajer yang bermaksud baik yang bekerja di sistem yang sedang berjalan. Batasi lingkaran orang yang mengetahui, tempatkan investigasi di bawah perlindungan hukum jika memungkinkan, dan putuskan sejak dini apakah laporan kepada atasan atau kepada FIU-Nederland diwajibkan secara hukum, karena keputusan tersebut memiliki tenggat waktu sendiri dan tidak ditangguhkan oleh investigasi internal. Jangan menskors atau mengkonfrontasi karyawan sebelum posisi pembuktian jelas, dan jangan menjanjikan kerahasiaan yang tidak dapat Anda tepati. Jika pengaduan pidana sedang dipertimbangkan, pertimbangkan hal itu terhadap hilangnya kendali yang mengikutinya: begitu berkas berada di tangan layanan investigasi, pengungkapan bukan lagi tanggung jawab Anda. Gambaran umum kami tentang kewajiban kepatuhan untuk perusahaan di Belanda menjelaskan sisi pencegahan dari masalah yang sama.

Pendekatan Belanda terhadap penipuan dan kejahatan keuangan

Bacaan terkait

• Hukuman pencucian uang di Belanda
• Diduga terlibat pencucian uang: apa yang harus dilakukan dan apa yang tidak boleh dilakukan
• Penipuan daring dan phishing: membuktikan penipuan digital
• Penipuan identitas dan hukuman yang menyertainya

Law & More Memberikan nasihat kepada perusahaan, direktur, dan karyawan tentang penipuan dan kejahatan keuangan, mulai dari sinyal internal pertama hingga investigasi, pemecatan, dan, jika sampai pada tahap itu, berkas pidana. Jika muncul kecurigaan di organisasi Anda, hubungi tim kami di Eindhoven or Amsterdam sebelum sistem pertama dibuka, agar bukti yang Anda kumpulkan masih dapat digunakan.